库存现金
指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
库存现金和银行存款的区别：不同的流动性强弱，不同的性质。
不同流动性强弱：库存现金流动性更强。可以将二者简单理解为：用现金支的报销款就是库存现金，用转账、支票等形式支的就是银行存款。
不同性质：库存现金以物的形态存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款是以非物质形态储存在银行的款项。
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